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RJC責(zé)任珠寶委員會認(rèn)證介紹，RJC審計(jì)抽樣技術(shù)要求及注意事項(xiàng)

人氣瀏覽: (1937) 發(fā)布時間: [2023-04-06]

RJC認(rèn)證簡介
RJC責(zé)任珠寶業(yè)成立于2005年，是一個非營利性組織，旗下共有360多個成員公司，致力于在礦業(yè)開采到零售的整個珠寶產(chǎn)業(yè)中，以一種透明和負(fù)責(zé)的方式推廣負(fù)責(zé)任的道德、人權(quán)、社會和環(huán)境實(shí)踐。組織的業(yè)務(wù)主要在于促進(jìn)消費(fèi)者和利益相關(guān)者在鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶產(chǎn)品中的信心。已經(jīng)建立了責(zé)任珠寶業(yè)會員認(rèn)證制度，該認(rèn)證制度將適用于所有成員的業(yè)務(wù)經(jīng)營，有助于鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶供應(yīng)鏈的完善。責(zé)任珠寶業(yè)的所有商戶成員按照要求應(yīng)由三方審計(jì)公司認(rèn)證，確認(rèn)其是否符合責(zé)任珠寶業(yè)的實(shí)踐準(zhǔn)則，是否將會在責(zé)任珠寶業(yè)成員認(rèn)證制度項(xiàng)下認(rèn)證。這些規(guī)則將涵蓋合成鉆石和寶石，旨在建立佳做法，包括要求珠寶商在其產(chǎn)品中使用任何實(shí)驗(yàn)室培育材料時進(jìn)行全面披露。
RJC審計(jì)要求
抽樣技術(shù)
收集客觀證據(jù)的過程涉及抽樣文件和記錄，選擇有代表性的員工進(jìn)行訪談，觀察會員商業(yè)實(shí)踐的主要職能部門。
通過研究文件收集證據(jù)時，必須考慮抽樣方法和樣本容量。樣本容量，尤其是相對于抽樣總體，自然會影響到對評估結(jié)果的信任。進(jìn)行抽樣，以獲取足夠證據(jù)驗(yàn)證制度和過程存在且有效。抽樣方法需要確保，不具任何偏見地使用具有代表性的樣本，即使選擇不同的樣本集，也能得出同樣的結(jié)果或者不具有實(shí)質(zhì)性區(qū)別的結(jié)果。
通常會問，是否已經(jīng)收集了足夠和/或正確的信息，能否證實(shí)審計(jì)結(jié)果與不符合項(xiàng)。原則上，如果滿足以下條件，表明已收集足夠信息：
充分理解績效和管理體系
執(zhí)行與審計(jì)相關(guān)的關(guān)鍵職能和任務(wù)的員工接受訪談
有足夠的證據(jù)識別不符合項(xiàng)可能的根本原因。
然而，審計(jì)方通常會面對大量文件、記錄、交易和員工。時間限制導(dǎo)致審計(jì)方無法研究每份文件、訪談每位員工、采用抽樣方式確定符合性與有效性的水平。

但是樣本容量需要多大？可采用什么抽樣方法？使用合理的抽樣方法，確定合理的樣本容量（n），確保得出有關(guān)審核對象抽樣總體（N）的有效結(jié)論。

為確保所選樣本正當(dāng)合理，可考慮采用以下六個步驟：
1.確定、審核所開展審計(jì)的目標(biāo)——您關(guān)注什么？是日常活動的總體符合性嗎？這樣的話，您或許需要關(guān)注大量記錄（例如：監(jiān)測結(jié)果或發(fā)票）。還是簡單地需要存在某些東西——即存在風(fēng)險評估的政策或需要？
2.識別存在的信息總體——可供審核的記錄、員工等總體是什么？哪些與您正在開展審計(jì)的內(nèi)容相關(guān)？
3.選擇抽樣方法——您是采用判斷抽樣的方法，還是采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法？
4.確定合理的樣本容量——考慮到總體、目標(biāo)和諸如時間等其他實(shí)際考慮因素，您需要審核多少樣本？
5.進(jìn)行抽樣。
6.記錄結(jié)果——總是記錄您所見到的一切，以及方法、基本原理和相對于總體的樣本數(shù)量。

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