ESG評價體系介紹，ESG評級影響因素及ESG底層數據有效性提高方法

人氣瀏覽: (1696) 發布時間: [2023-07-11]

ESG評價體系簡介
ESG是環境（Environmental）、社會（Social）和治理（Governance）的縮寫，是近年來金融市場興起的重要理念和企業行動指南，亦是可持續發展理念在金融市場和微觀企業層面的具象投影。ESG投資指在投資研究實踐中融入ESG理念，在傳統財務分析的基礎上，通過E、S、G三個維度考察企業中長期發展潛力，找到既創造股東價值又創造社會價值、且具有可持續成長能力的投資標的（上海證券報，2021）。2006年聯合國責任投資原則（PRI）成立，提出將ESG問題納入到投資分析和決策之中。ESG投資成為重要的投資策略之一，為金融機構在投資項目篩選、投資產品和服務設計等方面提供參考依據。
整體來看，ESG投資基于四個層面：第一，上市公司按信披標準披露ESG信息；第二，評級公司按照評級標準進行相關評級；第三，指數編制公司根據評級結果編制相關指數；第四，投資者運用多種ESG投資策略進行投資。
從本質看，ESG投資并不意味著犧牲企業的財務績效，從市場整體來看，ESG表現優秀的企業，往往在公司治理水平、抵御風險能力、創造可持續價值等方面更具優勢。ESG投資理念有利于揭示財務信息之外的收益和風險信息，降低尾部風險，從而獲取超額收益。MSCI發布的幾支區域性全球市場領先指數收益率皆高于母指數，ESG領先指數在新興市場中的表現尤其出色。MSCI中國ESG指數的長期表現顯著優于MSCI中國綜合指數；另外將中證800成分股按ESG評分分級，評級越高的公司其相對指數的超額收益越明顯。由于ESG投資在長期獲得更加穩定的回報，減少大幅度的回撤，逐漸成為各個國家主權投資基金、養老基金等大體量且關系重大的基金重點參考的指標。
ESG評級的影響因素
ESG評級覆蓋環境、社會、治理三大維度，每一維度細分多個議題，每個議題下又細分多項具體指標。例如，環境維度包括氣候變化、能源與資源消耗、污染物排放、生物多樣性等；社會維度包括員工權益、供應鏈管理、人權保障、安全健康、產品責任等；治理維度包括公司治理、企業行為、管理層多樣性、風險管理等。

針對不同行業的企業，評級機構會對各維度、議題和指標設置不同的權重，并結合企業的實際情況對其在各指標下所得分數進行賦分。然后，評級機構通過加權計算得出企業在該議題、該維度的得分，最后再加權計算出企業的ESG整體得分并以此為基礎給出評級。從企業的角度出發，若僅僅停留在關注ESG評級的層面，難以真正實現企業ESG表現的切實提升。只有從優化企業在各議題、各維度的全面合規管理著手，逐步提升企業的ESG整體得分，才符合ESG評級的底層邏輯。

如何提高ESG底層數據的有效性？
ESG評級機構在數據獲取過程中可通過以下三種途徑提高數據的有效性。
第一，定性數據定量化，定量數據標準化。基于評級方法的科學思考，在滿足評級方法的合理性基礎上，指標設計中盡量實現將定性指標定量化，降低主觀判斷的影響。如衡量高管穩定性，可通過高管三年變動次數進行替代。同時，定量指標設置盡量標準化，如通過規范數據披露口徑格式，實現數據的可比。
第二，多渠道完善數據來源。除企業主動披露數據外，從政府機構、社會等多個渠道獲取企業監管信息（如處罰信息）和輿情信息，彌補單一數據來源披露不足的影響。同時，通過評級機構自身的專業能力，對無法獲取的數據進行計算補充，提高數據的完整性。
第三，開展有效的數據驗證，與企業保持良好的溝通。通過系統交叉驗證，結合人工復核的方式，對數據進行多重檢驗，保證數據的準確性。在有條件的基礎上與企業保持良好的溝通，針對數據披露不足或披露的問題數據，可通過問卷、訪談等方式不斷完善和修正。此外，ESG評級機構應積極參與ESG相關標準的建立，同時為企業提供ESG知識的宣講和培訓，長遠來看，可助力企業提升ESG信息披露能力和管理能力。

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