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什么是ESG評價(jià)體系？企業(yè)如何完善ESG評價(jià)體系合規(guī)管理？有哪些注意事項(xiàng)？

人氣瀏覽: (1659) 發(fā)布時(shí)間: [2023-07-11]

ESG評價(jià)體系簡介
ESG評價(jià)體系又稱ESG評級，是由第三方機(jī)構(gòu)創(chuàng)建的，從環(huán)境、社會(huì)和公司治理三個(gè)維度評估企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性和社會(huì)貢獻(xiàn)。
在“雙碳”目標(biāo)的推動(dòng)下，我國ESG信息披露方面的政策密集出臺，ESG投資快速發(fā)展。而ESG評價(jià)體系作為ESG投資的基礎(chǔ)工具，其重要性不言而喻。目前亞洲大部分國家仍處于發(fā)展階段，可持續(xù)發(fā)展理念和 ESG的覺醒度存在較大提升空間，本土化ESG評級體系大多基于國際通用的信披標(biāo)準(zhǔn)研發(fā)，目前國內(nèi)已有研究機(jī)構(gòu)、市場機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者構(gòu)建ESG評級體系，較為成熟的機(jī)構(gòu)評級體系已沿用5-6年并不斷迭代，新興玩家也在近幾年不斷入局。
ESG評級的工作流程可分為三部分:一是數(shù)據(jù)采集和歸納，二是建立評級模型、指標(biāo)選取、權(quán)重設(shè)置和形成評級結(jié)果，三是根據(jù)評級結(jié)果設(shè)計(jì)指數(shù)化的金融產(chǎn)品。
目前國內(nèi) ESG評級體系呈現(xiàn)多元發(fā)展的局面，主要的國內(nèi)ESG評級體系有:華證ESG評級、中證ESG評級、商道融綠ESG評級、Wind ESG 評級、嘉實(shí)ESG評級、社會(huì)價(jià)值投資聯(lián)盟 ESG評級、潤靈環(huán)球ESG評級等。不同的評級體系，在評級流程上大體相似，但在指標(biāo)體系上的差異較大。數(shù)據(jù)易得性較高且使用較為廣泛的包括 WIND、華證、商道融綠和潤靈環(huán)球評級標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)完善ESG合規(guī)管理步驟如下：
未來ESG監(jiān)管要求將朝著越來越規(guī)范化、具體化、強(qiáng)制化的方向發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視構(gòu)建ESG合規(guī)理念、加強(qiáng)ESG合規(guī)治理、規(guī)范ESG信息披露，從ESG合規(guī)管理的全方位多角度切入，持續(xù)加強(qiáng)戰(zhàn)略研究和政策趨勢研判，自覺將ESG理念融入企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，全面構(gòu)建ESG合規(guī)管理體系，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
（一）將ESG合規(guī)理念根植于企業(yè)價(jià)值觀
從宏觀角度，ESG理念和ESG合規(guī)要求與中國新發(fā)展理念在底層邏輯上具有高度一致性，ESG適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展、“共同富裕”、“雙碳”政策等的要求，是歷史發(fā)展的宏觀趨勢。企業(yè)將相關(guān)理念融入企業(yè)價(jià)值觀，才能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)ESG合規(guī)到ESG引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的轉(zhuǎn)變，從而順應(yīng)歷史發(fā)展的趨勢，使得企業(yè)得以健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需思考自身的發(fā)展如何與環(huán)境、社會(huì)、公司治理等各方面的發(fā)展進(jìn)行平衡，以ESG發(fā)展理念為導(dǎo)向，塑造符合ESG發(fā)展觀念的企業(yè)發(fā)展觀，并以此為導(dǎo)向，將環(huán)保、社會(huì)責(zé)任和公司治理等ESG相關(guān)的具體要求融入到企業(yè)發(fā)展的方方面面。企業(yè)需開始有意識地使企業(yè)符合ESG的“利他性”，轉(zhuǎn)變利益至上的理念，不僅要為其股東負(fù)責(zé)，還要為所有利益相關(guān)者負(fù)責(zé)，包括顧及到員工、供應(yīng)商、客戶甚至更廣泛的群體的相關(guān)利益。
（二）從ESG評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系出發(fā)，定向強(qiáng)化ESG合規(guī)管理體系

資本市場對ESG的關(guān)注度在不斷提高，許多國內(nèi)外的研究表明，重視ESG績效的企業(yè)通常更受市場青睞、有更低的融資成本，企業(yè)經(jīng)營也更穩(wěn)健。由此，ESG投資目前也受到了廣泛的關(guān)注，對應(yīng)的ESG評級市場也開始逐步發(fā)展。目前國內(nèi)外出現(xiàn)了較多的評級機(jī)構(gòu)，且每一機(jī)構(gòu)均有其獨(dú)特的ESG評價(jià)方式。雖然相關(guān)機(jī)構(gòu)的具體的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不對外公布，但是企業(yè)仍可參考一些上文提及的權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的核心議題等，完善企業(yè)的關(guān)鍵議題選擇與自評，按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，定向強(qiáng)化企業(yè)的ESG合規(guī)管理體系。在完善相應(yīng)合規(guī)管理體系的基礎(chǔ)上，企業(yè)還需重視積極與投資者、評級機(jī)構(gòu)、國內(nèi)外專業(yè)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管方等利益相關(guān)方開展溝通，回應(yīng)利益相關(guān)方的期望和訴求，邀請利益相關(guān)者從不同角度對企業(yè)的ESG合規(guī)管理體系進(jìn)行評估，從而幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)ESG治理中的缺漏，進(jìn)而“查缺補(bǔ)漏”。

（三）篩選符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)實(shí)際的關(guān)鍵議題，定制ESG披露報(bào)告
關(guān)鍵議題是ESG報(bào)告中最重要的部分，關(guān)鍵議題的選擇目的在于厘清對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要性的相關(guān)因素，而議題選擇又會(huì)進(jìn)一步影響后續(xù)整個(gè)ESG報(bào)告的順序和邏輯，是保證信息披露報(bào)告質(zhì)量的基礎(chǔ)。關(guān)鍵議題的選擇沒有強(qiáng)制統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合經(jīng)營實(shí)際、企業(yè)價(jià)值、運(yùn)營管理方式等，參考法律法規(guī)及國際標(biāo)準(zhǔn)。
從實(shí)踐案例來看，中國農(nóng)業(yè)銀行之所以能夠?qū)崿F(xiàn)ESG評級大幅度提升，得益于兩方面經(jīng)驗(yàn)：
第一，持續(xù)開展ESG信息披露。中國農(nóng)業(yè)銀行連續(xù)十五年每年發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，配合年報(bào)等報(bào)告持續(xù)強(qiáng)化ESG信息披露。自2019年開始，中國農(nóng)業(yè)銀行嘗試在定期報(bào)告中有針對性地加大ESG信息供給，包括《年度報(bào)告》中單設(shè)“環(huán)境、社會(huì)和公司治理信息”專章，發(fā)布《綠色金融發(fā)展報(bào)告》，升級《社會(huì)責(zé)任報(bào)告（環(huán)境、社會(huì)和治理報(bào)告）》，設(shè)置專篇披露ESG信息等，回應(yīng)市場關(guān)切。
第二，積極引入ESG國際標(biāo)準(zhǔn)。中國農(nóng)業(yè)銀行積極引入ESG相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不僅成為首批簽署《“一帶一路”綠色投資原則》的機(jī)構(gòu)，還簽署《負(fù)責(zé)任銀行原則》（PRB）成為了氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組（TCFD）支持機(jī)構(gòu)，積極參與聯(lián)合國《生物多樣性公約》第十五次締約方大會(huì)，堅(jiān)定做可持續(xù)發(fā)展的支持者和參與者。
（四）重塑企業(yè)價(jià)值觀、合規(guī)管理體系，進(jìn)而真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)ESG轉(zhuǎn)型
ESG合規(guī)不僅能夠幫助企業(yè)符合監(jiān)管要求，更能幫助企業(yè)形成符合新發(fā)展階段公司治理特征的方法論。ESG合規(guī)管理要求企業(yè)重塑企業(yè)價(jià)值觀，完善企業(yè)ESG合規(guī)管理體系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和公司治理三個(gè)方面綜合發(fā)力，實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面的有機(jī)統(tǒng)一。環(huán)境保護(hù)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重環(huán)境資源的可持續(xù)發(fā)展，重視企業(yè)發(fā)展的環(huán)境效益，將環(huán)保擺在發(fā)展的首位；社會(huì)責(zé)任方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)聚焦以人為本，重視員工發(fā)展及福利，盡量降低或消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)對當(dāng)?shù)厣鐣?huì)產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，積極履行社會(huì)責(zé)任；公司治理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注長遠(yuǎn)利益，不斷完善公司各項(xiàng)治理制度，構(gòu)建科學(xué)、合理、多元的管理層組織架構(gòu)，細(xì)化管理相應(yīng)的戰(zhàn)略領(lǐng)域，以此來建構(gòu)企業(yè)ESG合規(guī)發(fā)展的基礎(chǔ)。

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